학원 세금이 고민이라면
구조부터 점검할 때

사례 전체 내용

학원 원장님들과 상담하다 보면 의외로 비슷한 이야기를 자주 듣는다.
“대표님, 저희는 세무사 사무실에 매달 기장료도 내고 있는데 왜 세금은 매년 이렇게 많이 나오는 걸까요?”
처음에는 세율이 높아서 그런 것이라고 생각하시는 경우가 많다.
하지만 자세히 들여다보면 문제는 세율보다 ‘언제 결산을 하느냐’에 있는 경우가 상당히 많다.
특히 부가가치세 면세 대상 교육용역을 제공하는 학원의 경우 일반 과세사업자처럼 1년에 여러 차례 부가가치세 신고를 하면서 매출과 매입을 점검할 기회가 상대적으로 적다.
그러다 보니 많은 학원이 1년 동안 매출과 비용을 제대로 점검하지 않은 채 운영하다가 결산 시점이 되어서야 한꺼번에 자료를 정리한다.
문제는 이때부터 시작된다.
실제로 한 학원의 경영자문을 진행하면서 회계자료를 살펴보니 매출은 꾸준히 증가하고 있었지만 비용관리는 거의 이루어지고 있지 않았다.
직원 교육비, 광고비, 비품구입비, 프로그램 사용료, 교재 관련 비용, 각종 업무비용 등이 지속적으로 발생하고 있었지만 일부는 사업용 카드가 아닌 개인카드로 결제했고, 일부는 계좌이체만 하고 적격증빙을 챙기지 않았다.
원장님은 이렇게 말씀하셨다.
“세무사 사무실에서 알아서 다 처리해 주는 줄 알았습니다.”
하지만 세무대리인이 모든 거래의 내용을 알 수 있는 것은 아니다.
계좌에서 돈이 빠져나갔다고 해서 자동으로 비용으로 인정되는 것도 아니며, 사업과 관련된 지출이었다 하더라도 증빙이나 거래내용이 불명확하면 세무처리가 어려워질 수 있다.
더 큰 문제는 이러한 사실을 다음 해 신고 직전에 발견한다는 것이었다.
법인이라면 통상 3월 법인세 신고를 앞둔 시점, 개인사업자라면 5월 종합소득세 신고를 앞둔 시점에 자료를 정리하기 시작한다.
그런데 이 시기는 세무사사무실 역시 가장 바쁜 신고기간이다.
이미 지난 1년의 거래를 짧은 기간 안에 확인해야 하다 보니 원장님도 기억이 나지 않고, 세무사사무실 역시 하나하나의 거래가 실제 어떤 목적으로 사용됐는지 확인하기가 쉽지 않다.
결국 받을 수 있었던 공제나 비용처리 가능성을 충분히 검토하지 못하거나, 증빙을 제때 챙기지 못해 비용 인정이 어려워지는 경우가 발생한다.
그리고 신고가 끝난 뒤 원장님은 다시 이야기한다.
“올해 세금이 왜 이렇게 많이 나왔죠?”
하지만 그때는 이미 상당 부분의 의사결정이 끝난 뒤다.

우리는 이런 문제 때문에 학원 경영자문을 진행할 때 1년에 두 차례 가결산을 원칙적으로 권한다.
첫 번째는 8월 가결산, 두 번째는 12월 가결산이다.
8월에는 세무사사무실에 상반기와 7월까지의 실적을 반영한 가결산 자료를 요청한다.
이 자료를 통해 현재까지의 매출, 비용, 예상이익을 확인한다.
그리고 질문을 던진다.
“이 상태로 12월까지 간다면 올해 예상소득과 세금은 어느 정도인가?”
여기서부터 절세플랜이 시작된다.
매출만 보는 것이 아니라 인건비, 임차료, 광고비, 지급수수료, 복리후생비, 감가상각 대상 자산, 퇴직연금, 각종 세액공제 가능 항목 등 실제 사업과 관련된 비용과 세무상 검토사항을 함께 확인한다.
또한 장부에는 잡히지 않았지만 실제 사업을 위해 지출한 비용이 없는지도 원장님과 다시 확인한다.
이때 누락된 자료가 발견되면 아직 연말까지 시간이 있기 때문에 증빙을 보완하거나 향후 지출방식을 바로잡을 수 있다.
즉, 8월 상반기 가결산은 세금을 신고하기 위한 결산이 아니라 연말까지 무엇을 준비해야 하는지를 찾는 ‘중간 건강검진’에 가깝다.

두 번째 가결산은 12월이다.
이때는 연간 예상 매출과 예상이익이 거의 확정된다.
따라서 보다 구체적인 질문을 할 수 있다.
“현재 예상되는 이익을 기준으로 세부담은 어느 정도인가?”
“아직 반영되지 않은 정상적인 사업비용은 없는가?”
“올해 안에 실행해야 하는 세무상·경영상 의사결정은 없는가?”
“세액공제 또는 지원제도 가운데 적용 가능성을 검토하지 않은 것은 없는가?”
“내년부터 사업구조를 변경해야 할 필요는 없는가?”
필요한 경우에는 세무사와 함께 비용처리, 세액공제, 자산취득, 인력 관련 제도, 퇴직연금, 법인전환 여부 등도 함께 검토한다.
중요한 것은 세금을 줄이기 위해 억지로 비용을 만드는 것이 아니다.
이미 사업을 위해 정상적으로 발생한 비용을 빠짐없이 반영하고, 법에서 인정하는 공제와 제도를 사전에 검토하며, 경영상 필요한 지출의 시기까지 함께 판단하는 것이다.

이 학원 역시 8월 가결산을 처음 실시하면서 상당수의 누락 가능 항목을 발견했다.
몇 달이 지난 뒤라 기억이 나지 않을 것 같았던 거래도 당시에는 비교적 쉽게 확인할 수 있었다.
사업용 카드 사용도 정비했고, 계좌이체 시 증빙을 받는 방식도 바꿨다.
세무사사무실에도 단순히 “세금 좀 줄여주세요”라고 요청하는 것이 아니라 가결산 자료를 기반으로 구체적인 질문을 하기 시작했다.
12월에는 다시 예상소득을 확인하고 연말까지 필요한 조치를 점검했다.
그 결과 다음 신고 때에는 과거처럼 신고기간에 급하게 자료를 찾아다니는 일이 크게 줄었다.
무엇보다 원장님이 가장 크게 달라진 점은 이것이었다.
세금이 얼마 나올지 신고할 때 처음 알게 되는 것이 아니라, 몇 달 전부터 예상하고 준비할 수 있게 된 것이다.
이것이 진짜 절세의 출발점이다.
많은 원장님들이 종합소득세 신고를 앞두고 이야기한다.
“5월인데 지금이라도 절세할 방법이 없을까요?”
하지만 절세는 5월에 시작하면 늦다.
법인 역시 3월 법인세 신고 직전에 처음 장부를 보는 방식으로는 할 수 있는 일이 제한적이다.
세금은 신고기간에 갑자기 만들어지는 것이 아니다.
1년 동안 발생한 매출과 비용, 그리고 그 과정에서 대표가 내린 의사결정의 결과가 세금으로 나타나는 것이다.
그래서 우리는 학원 경영자문을 하면서 세무사사무실에 장부기장을 맡기는 것과 경영자가 자신의 숫자를 관리하는 것은 전혀 다른 문제라고 설명한다.
세무사사무실은 신고를 잘하는 역할을 한다.
하지만 대표는 신고가 이루어지기 전에 우리 회사의 예상이익과 예상세금을 알고 의사결정을 해야 한다.
이를 위해 우리가 활용하는 방법이 바로
8월 가결산 → 절세플랜 수립 → 12월 가결산 → 연말 최종점검 → 다음 해 신고
라는 구조다.
단순하지만 이것만 제대로 운영해도 학원의 세무관리는 상당히 달라질 수 있다.
절세는 세금을 신고하는 기술이 아니다.
사업이 진행되는 과정에서 매출과 비용을 미리 파악하고, 증빙을 관리하고, 적용 가능한 제도를 점검하며, 필요한 의사결정을 신고 전에 끝내는 경영관리의 영역이다.
그래서 학원의 절세플랜은 세무신고가 아니라 가결산에서 시작한다.
8월에는 미리 발견하고,
12월에는 결정하고,
신고기간에는 확인한다.
이 세 번의 순서만 제대로 지켜도
“세금이 왜 이렇게 많이 나왔죠?”라는 질문을 상당 부분 줄일 수 있다.

사례 전체 내용

가장 좋은 절세는 세금을 억지로 줄이는 것이 아니라 사업의 성장에 맞춰 회사의 구조를 잘 만드는 것
학원이 원생수가 늘어나서 매출이 늘어나면 수입이 늘어나게 된다. 그런데 문제는 매출만 늘어나는게 아니라 세금도 늘어나게 된다. 특히 개인사업자로 사업을 운영하다보면 순이익 1억 정도까지는 그래도 괜찮은데 1억이 넘어가게 되면 어느 순간 5월이 되면 몇 천만원짜리 세금고지서가 도착하게 되지 일이 발생 한다.

또 사업이 잘 되다보니 추가로 학원을 확장하거나 새로운 사업에 투자하기 위한 자금관리도 점점 어려워졌다. 이 시점에서 학원은 법인전환을 검토하기 시작한다. 물론 법인으로 전환한다고 해서 무조건 세금이 줄어드는 것은 아니다.
법인이 돈을 벌면 법인세를 내야 하고, 대표가 법인에서 급여나 배당으로 돈을 가져가면 개인에게 다시 세금이 발생한다. 법인의 돈을 개인 돈처럼 사용하면 가지급금 문제가 생길 수도 있다. 그래서 단순히 개인사업자의 세율과 법인세율만 비교해서는 안 된다.
앞으로 회사에 얼마의 돈을 남길 것인지, 대표가 생활비로 얼마를 가져갈 것인지, 추가 지점이나 새로운 사업에 얼마를 재투자할 것인지까지 함께 봐야 한다.
몇 년전 위에 같은 이유로 세금을 줄여주길 원하는 한 학원의 원장님이 나를 찾아왔었다. 이  학원ㄱ 역시 위에 이유처럼 학원이 성장하면서 앞으로 추가 확장 계획도 있었고, 온라인 교육과 자체 교재, 새로운 교육서비스도 준비하고 있었다. 그런데 성실신고확인대상자가 되면서 엄청난 세금이 나오게 된 것이다. 그래서 개인사업자 형태보다는 법인 형태가 장기적으로 더 적합하다고 판단했다고 한다. .
그래서 우리는 법인전환을 준비했고 준비 중에 절세를 위해 중요한 카드인  부분을 살펴봤다. 바로 영업권이었다. 이 학원은 10년 동안 운영하면서 단순히 책상과 컴퓨터만 만들어놓은 것이 아니었다. 지역에서 쌓아온 브랜드가 있었고, 기존 학생과 학부모의 신뢰가 있었다. 상담방식, 강사관리 시스템, 자체 교재, 교육프로그램, 합격실적과 같은 무형의 자산도 상당히 축적되어 있었다.
새로운 사람이 같은 지역에 학원을 하나 만든다고 해서 하루아침에 만들어낼 수 없는 가치였다. 그래서 법인전환 과정에서 이러한 영업권을 적정하게 평가할 수 있는지도 함께 검토했다.
물론 영업권은 원장님이 임의로 금액을 정하는 것이 아니다. 실제 수익력과 사업가치 등을 기준으로 객관적인 평가가 이루어져야 한다. 하지만 적정하게 평가된 영업권이 있다면 개인사업자가 오랜 기간 만들어온 사업가치를 법인이 인수하는 구조를 검토할 수 있다.
원장님 입장에서는 이 부분이 상당히 인상적이었던 것 같다. 그동안 자신이 10년 동안 만들어온 것이 단순히 학원 하나가 아니라 하나의 사업가치였다는 것을 처음으로 체감했기 때문이다. 이 영업권을 잘 활용해서 약 2억이 넘는 엄청나게 큰 절세 효과를 볼 수 있었다.
이렇게 1차적으로는 절세플랜을 위해 법인전환이 끝난 뒤에는 또 다른 숙제가 생겼다. 이제부터는 법인에서 번 돈을 대표가 어떻게 가져갈 것인지를 설계해야 했다. 개인사업자일 때는 사업통장에 있는 돈이 사실상 원장님의 돈이었다. 하지만 법인은 다르다. 법인의 돈과 대표 개인의 돈을 명확하게 구분해야 한다.
그래서 대표이사의 급여를 어느 정도로 책정할지 검토했고, 법인에 이익이 쌓이면 배당을 어떻게 활용할지도 함께 검토했다. 장기적으로는 대표이사가 은퇴하거나 퇴임할 때 받을 수 있는 퇴직금도 준비했다. 이 또한 절세[플랜이 들어가 있는 구조설계{이다.
이때 중요한 것은 급여가 좋으냐 배당이 좋으냐를 단순히 비교하는 것이 아니다. 대표가 매달 필요한 생활비가 얼마인지, 법인에 투자자금으로 얼마를 남길 것인지, 사회보험료와 소득세 부담은 어떻게 달라지는지, 몇 년 뒤 퇴직을 준비할 것인지 등을 모두 함께 고려해야 한다. 나는 이 부분이 법인전환 컨설팅에서 상당히 중요하다고 생각한다.
많은 사람들이 법인설립까지는 신경을 쓰면서 정작 법인을 만든 이후 대표가 돈을 어떻게 환원 할지에  대한 계획은 거의 세우지 않는다. 하지만 실제 절세는 법인을 만드는 순간보다 그 이후의 자금흐름을 어떻게 설계하느냐에 따라 훨씬 큰 차이가 발생할 수 있다.
처음 이 원장님이 나를 찾아왔을 때 질문은 아주 간단했다.
“세금을 조금 줄일 수 없을까요?” 하지만 몇 년 동안 함께 진행한 일은 단순한 절세가 아니었다.
처음에는 비용증빙을 챙기고 가결산을 통해 세금을 미리 예측했다.
사업이 성장하면서 성실신고대상자가 되었고 결국 법인으로 전환하면서 영업권과 사업가치를 살펴봤고, 법인전환 이후에는 급여와 배당, 퇴직금 구조를 설계했다. 회사가 더 성장하자 기업부설연구소와 연구개발 활동을 검토했고, 이제는 회사의 구조를 단순 학원업에서 에듀테크 교육기업으로의 모습을 변경하는 부분에 대해 고민하는 단계까지 오게 되었다.
이 사례를 통해 내가 다시 한번 느낀 것이 있다. 학원의 절세는 단순히 세금을 적게 내는 방법을 찾는 일이 아니다. 사업규모가 작을 때는 비용증빙을 제대로 챙기고 세액공제를 놓치지 않는 것이 중요하다. 그리고 사업이 커지면 개인사업자로 계속 운영할 것인지 법인으로 전환할 것인지 판단해야 한다.
또한 법인으로 전환했다면 대표가 돈을 어떻게 가져갈지 관리해야 하고, 회사가 성장하면 연구개발과 기업가치도 만들어야 한다. 그리고 결국에는 그 회사의 가치를 누구에게 어떻게 넘길 것인지까지 생각해야 한다.
그래서 나는 학원 원장님들에게 절세를 이렇게 설명한다. “절세는 5월에만 하는 일이 아니라고”.
8월에 가결산 숫자를 보고, 12월에 다시 점검하고, 사업이 성장할 때마다 사업구조를 바꾸고, 회사가 커지기 전에 다음 단계를 준비하는 것. 그 과정 전체가 절세라고 생각한다. 결국 가장 좋은 절세는 세금을 억지로 줄이는 것이 아니라 사업의 성장에 맞춰 회사의 구조를 잘 만드는 것이다.

사례 전체 내용

“학원업도 배당할 수 있나요? 학원은 어떻게 절세해야 하나요?” 매출 25~27억, 매년 3억 이상의 당기순이익이 나는 학원의 대표님이 던진 질문입니다. 학원업은 다른 업종에 비해 매출 대비 이익률이 높은 업종입니다.

본 사례의 대표님은 매출이 증가하면서 이익이 늘어났지만, 과거에는 4대보험료와 원천징수세금이 많다고 느껴 급여를 1억 이상으로는 인상하지 않고, 법인카드를 좀 더 많이 사용하고, 법인에서 고가의 차량을 구입하고, 정기적으로 시설투자를 하면서 비용처리를 해오고 있었습니다. 과거에 비해 현금매출(수강료, 교재)은 급격히 줄고, 매출도 최소 25억 이상 안정화되면서 몇 년 전 급여를 1억 5,000만원으로 인상한 것이 마지막이었습니다.

대표님은 면세사업자인 학원업은 혹시 다른 기업들과 다른 절세방법이 있는지 궁금하여 컨설팅을 의뢰하셨습니다.

법인으로 운영하는 학원도 일반적인 제조업, 도소매업과 동일한 세법을 적용받는 ‘비상장 주식회사’입니다. 다만, 수강료에 부가세를 별도로 받지 않아 분기별로 ‘부가세 신고’를 하지 않는 부가가치세만 면세를 받는 업종일 뿐입니다. 따라서 일반적인 오너 중소기업의 ‘법인세 절세플랜’, ‘대표님 소득세 절세 플랜’을 동일하게 적용할 수 있습니다.

본 사례의 대표님은 컨설팅을 통해 아래와 같은 절세 구조를 정비했습니다.
1. 대표님이 100% 소유하고 있던 주식을 배우자와 자녀에게 60% 증여하여, 매년 법인결산 시 약 5,000만원을 배당으로 가족 주주들과 나누어 받을 수 있도록 설계하였습니다.
2. 상세 소득설계 시뮬레이션을 통해 ‘4대보험료 본인부담액 + 소득세’ 합산 공제율 30% 구간까지 급여 최적화 방안을 안내하고 조정하였습니다.
3. 법인정관 전면 개정을 통해 ‘임원 배수퇴직금’ 등 다양한 이익환원 및 절세플랜을 진행할 수 있도록 규정 정비를 진행하였습니다.
4. 매년 말 가결산을 통해 성과급으로 법인세를 조정하는 방안도 함께 안내드렸습니다.
5. 추가로 중·장기적인 관점에서 이익금 활용방안, 유형자산의 비용처리 구조, 자본거래를 통한 법인 잉여금 환원방안, 학원업 특성에 맞는 엑시트 전략까지 안내드렸습니다.

이 사례는 학원업이 면세사업자라는 이유만으로 절세 방식이 전혀 다른 것이 아니라, 일반적인 법인 절세 구조 안에서 학원업의 현금흐름과 이익률 특성에 맞는 방식으로 설계를 정교하게 해야 한다는 점을 보여줍니다.